Direkte und indirekte Steuern: Prüfungsfragen, Treuhänder/in (Fachausweis)

Die direkten Steuern natürlicher und juristischer Personen, Mehrwertsteuer, Verrechnungssteuer und Stempelabgaben, mit dem Ausfüllen von Steuererklärungen und der Steuerberatung.

Das Wichtigste in Kürze

  • Direkte und indirekte Steuern ist eines von 6 Fächern der Prepwise-Fragenbank für Treuhänder/in (Fachausweis).
  • Die Fragen unten sind Übungsfragen nach der Prüfungsordnung und der Wegleitung, mit einer Erklärung zu jeder Antwort.
  • Das Gratis-Quiz des Tages mischt alle Fächer; die Probeprüfungen zeigen deinen Score pro Fach.

Prüfungsfragen mit Lösung

Direkte und indirekte Steuern — Was ist die Kapitalsteuer juristischer Personen?
  • ✓ Eine kantonale und kommunale Steuer auf dem Eigenkapital
  • Eine Steuer auf Kapitaltransaktionen
  • Eine Steuer auf ausgeschütteten Dividenden
  • Eine Bundessteuer auf Investitionen

Die Kapitalsteuer ist eine Staats- und Gemeindesteuer auf dem Eigenkapital der Gesellschaft (Aktienkapital, Reserven, Gewinnvortrag). Auf Bundesebene gibt es sie nicht.

Direkte und indirekte Steuern — Welche Leistungen sind in der Schweiz von der MWST ausgenommen oder befreit?
  • ✓ Gesundheit, Bildung, Bank, Versicherung, Vermietung (ausgenommen) und Exporte (befreit)
  • Nur Exporte
  • Keine Leistung ist ausgenommen
  • Alle Leistungen an Privatpersonen

Bestimmte Leistungen sind von der Steuer ausgenommen, ohne Anspruch auf Vorsteuerabzug: Gesundheitswesen, Bildung, Bank- und Versicherungsumsätze, Vermietung von Liegenschaften (Art. 21 MWSTG). Andere sind von der Steuer befreit, mit Anspruch auf Vorsteuerabzug, etwa Exporte (Art. 23 MWSTG).

Direkte und indirekte Steuern — Was besagt das Massgeblichkeitsprinzip?
  • Die Steuerbilanz geht der Handelsbilanz immer vor
  • Die Steuerbilanz ist völlig unabhängig von der Handelsbilanz
  • Die Steuerbehörde erstellt die Bilanz selbst
  • ✓ Die Handelsbilanz ist Grundlage der Steuerbilanz, mit begrenzten Korrekturen

Nach dem Massgeblichkeitsprinzip bildet die Handelsbilanz die Grundlage der Steuerbilanz. Steuerliche Korrekturen sind nur zulässig, wenn das Gesetz sie ausdrücklich vorsieht.

Direkte und indirekte Steuern — Wie werden Verlustvorträge eines Unternehmens in der Schweiz steuerlich behandelt?
  • Verluste können nie vorgetragen werden
  • Verluste sind unbegrenzt vortragbar
  • Verluste sind nur 3 Jahre vortragbar
  • ✓ Verluste sind während der 7 folgenden Geschäftsjahre verrechenbar

Verluste aus früheren Geschäftsjahren können mit dem Gewinn der sieben folgenden Geschäftsjahre verrechnet werden (Art. 67 DBG). Dies glättet die Steuerbelastung und unterstützt Unternehmen in einer Sanierungsphase.

Direkte und indirekte Steuern — Was ist die Besteuerung des Eigenmietwerts bei Wohneigentum?
  • Der Eigenmietwert betrifft nur Mieterinnen und Mieter
  • Der Eigenmietwert ist steuerfrei
  • ✓ Ein steuerbares fiktives Einkommen bei Selbstnutzung, mit Abzug von Zinsen und Unterhalt
  • Der Eigenmietwert gilt nur für Zweitwohnungen

Wer die eigene Liegenschaft selbst bewohnt, versteuert den Eigenmietwert (fiktives Einkommen in Höhe der erzielbaren Miete), kann aber Hypothekarzinsen und Unterhaltskosten abziehen.

Direkte und indirekte Steuern — Was sind die eidgenössischen Stempelabgaben?
  • Eine Abgabe nur auf Erbschaften
  • Eine Gemeindesteuer auf amtlichen Dokumenten
  • ✓ Abgaben auf Kapitalausgabe, Wertschriftenhandel und Versicherungsprämien
  • Eine Steuer auf Briefmarken

Die Stempelabgaben umfassen die Emissionsabgabe (auf der Schaffung und Erhöhung von Eigenkapital), die Umsatzabgabe (auf dem Handel mit Wertschriften) und die Abgabe auf Versicherungsprämien.

Häufige Fragen

Sind diese Fragen zu Direkte und indirekte Steuern die Fragen der offiziellen Prüfung?

Nein. Es sind Prepwise-Übungsfragen nach der Prüfungsordnung und der Wegleitung. Offizielle Serien werden nicht übernommen; deine Schule oder die Prüfungsträgerschaft sagt dir, ob frühere Serien erhältlich sind.

Wie finde ich heraus, ob Direkte und indirekte Steuern mein schwaches Fach ist?

Mach das Gratis-Quiz des Tages und dann eine Probeprüfung: Die Korrektur zeigt deinen Score pro Fach, und der KI-Coach schlägt einen Lernplan vor, der mit den schwächsten Fächern beginnt.