Löhne und Sozialversicherungen: Prüfungsfragen, Fachmann/-frau Finanz- und Rechnungswesen (Fachausweis)

Lohnabrechnung und Sozialversicherungen: Beiträge an AHV/IV/EO und ALV, BVG, UVG, Familienzulagen, Quellensteuer, Lohnausweis und die zugehörigen Buchungen.

Das Wichtigste in Kürze

  • Löhne und Sozialversicherungen ist eines von 6 Fächern der Prepwise-Fragenbank für Fachmann/-frau Finanz- und Rechnungswesen (Fachausweis).
  • Die Fragen unten sind Übungsfragen nach der Prüfungsordnung und der Wegleitung, mit einer Erklärung zu jeder Antwort.
  • Das Gratis-Quiz des Tages mischt alle Fächer; die Probeprüfungen zeigen deinen Score pro Fach.

Prüfungsfragen mit Lösung

Löhne und Sozialversicherungen — Welche Angaben müssen zwingend auf dem Schweizer Lohnausweis (Formular 11) aufgeführt sein?
  • Die AHV-Nummer und das Privatvermögen des Arbeitnehmers
  • Ausschliesslich den auf das Bankkonto überwiesenen Nettolohn
  • Den Umsatz des Unternehmens und den vom Arbeitnehmer generierten Anteil
  • ✓ Bruttolohn, abgezogene Beiträge, Naturalleistungen, Zulagen, erstattete Spesen und allfällige Quellensteuer

Der Lohnausweis (Formular 11) muss insbesondere enthalten: den Bruttolohn, die abgezogenen Arbeitnehmerbeiträge (AHV/IV/EO, ALV, BVG, NBU), die ausbezahlten Zulagen und Entschädigungen, Naturalleistungen (Geschäftsfahrzeug, Wohnung), effektiv erstattete Spesen, Mitarbeiterbeteiligungen sowie allfällige Quellensteuerabzüge. Er wird dem Arbeitnehmer und der Steuerbehörde zugestellt.

Löhne und Sozialversicherungen — In welchem Rhythmus und zu welchem Zeitpunkt muss der Lohn gemäss schweizerischem OR ausbezahlt werden?
  • Am Ende des Kalenderjahres in einer einzigen Zahlung
  • ✓ Am Ende jedes Monats, sofern nicht Übung oder Vereinbarung etwas anderes vorsehen (Art. 323 OR)
  • Nur am Ende des Quartals
  • Zwingend am 15. jedes Monats ohne Ausnahme

Art. 323 OR sieht vor, dass der Lohn am Ende jedes Monats auszuzahlen ist, sofern nicht Übung oder Vereinbarung etwas anderes vorsehen. Für Arbeitnehmende mit unbefristetem oder über einem Monat befristetem Arbeitsverhältnis ist der Lohn monatlich geschuldet. Der Arbeitgeber muss bei jeder Lohnzahlung eine detaillierte Lohnabrechnung aushändigen.

Löhne und Sozialversicherungen — Wie werden die Familienzulagen buchhalterisch beim Arbeitgeber behandelt?
  • Sie werden nie vom Arbeitgeber, sondern direkt von der Ausgleichskasse an den Arbeitnehmer ausbezahlt
  • Sie gehen vollständig zulasten des Arbeitnehmers und werden vom Bruttolohn abgezogen
  • Sie sind ein steuerlich abzugsfähiger Personalaufwand des Arbeitgebers
  • ✓ Sie laufen über den Arbeitgeber, werden aber durch die Beiträge an die Ausgleichskasse finanziert; sie stellen keinen Lohnaufwand dar

Der Arbeitgeber zahlt die Familienzulagen zusammen mit dem Lohn an den Mitarbeiter aus, diese werden jedoch durch die an die Ausgleichskasse bezahlten Arbeitgeberbeiträge finanziert. Buchhalterisch belastet der Arbeitgeber ein Forderungskonto und erkennt das Bankkonto. Die Familienzulagen laufen über den Arbeitgeber, stellen aber keinen Aufwand für ihn dar.

Löhne und Sozialversicherungen — Ein Arbeitnehmer hat einen monatlichen Bruttolohn von CHF 6'000 bei 40 Std./Woche. Im März leistet er 12 Überstunden. Der gesetzliche Überstundenzuschlag beträgt 25 %. Wie hoch ist sein gesamter Bruttolohn im März?
  • ✓ Rund CHF 6'519 (Grundlohn + 12 Std. × Stundensatz × 1,25)
  • CHF 6'000, da die Überstunden durch Freizeit kompensiert werden
  • Rund CHF 6'415 (Zuschlag von 10 % auf die Überstunden)
  • CHF 7'500 (Zuschlag von 25 % auf den gesamten Monatslohn)

Stundenlohn = CHF 6'000 / (40 Std. × 52/12) ≈ CHF 6'000 / 173,33 Std. ≈ CHF 34.62/Std. Überstundenvergütung = 12 Std. × CHF 34.62 × 1,25 = CHF 519.23. Bruttolohn total = CHF 6'000 + CHF 519.23 ≈ CHF 6'519. Gemäss Art. 321c OR beträgt der Zuschlag 25 %, sofern nicht schriftlich oder per GAV etwas anderes vereinbart wurde.

Löhne und Sozialversicherungen — Eine Arbeitnehmerin arbeitet zu 60 % mit einem jährlichen Bruttolohn von CHF 42'000. Wie hoch ist ihr koordinierter Lohn gemäss BVG (2. Säule) für 2024, wenn die Eintrittsschwelle CHF 22'050 und der Koordinationsabzug CHF 25'725 beträgt?
  • ✓ CHF 16'275 (Bruttolohn abzüglich vollständiger Koordinationsabzug)
  • CHF 42'000 (kein Koordinationsabzug bei Teilzeitbeschäftigung)
  • CHF 25'200 (Koordinationsabzug anteilig auf 60 % reduziert)
  • CHF 3'675 (minimaler koordinierter Lohn)

Der jährliche Bruttolohn von CHF 42'000 übersteigt die BVG-Eintrittsschwelle von CHF 22'050, die Arbeitnehmerin ist also versichert. Koordinierter Lohn = Bruttolohn − Koordinationsabzug = CHF 42'000 − CHF 25'725 = CHF 16'275. Es ist zu prüfen, ob dieser Betrag mindestens dem minimalen koordinierten Lohn entspricht (CHF 3'675 im Jahr 2024). CHF 16'275 > CHF 3'675, somit beträgt der koordinierte Lohn CHF 16'275.

Löhne und Sozialversicherungen — Ein Arbeitnehmer wird am 1. April mit einem Monatslohn von CHF 5'500 eingestellt. Sein Vertrag sieht einen 13. Monatslohn vor. Er arbeitet bis zum 31. Dezember desselben Jahres (9 Monate). Welchen Betrag an 13. Monatslohn erhält er?
  • CHF 5'500 (der 13. Monatslohn wird nicht anteilig berechnet)
  • Kein Betrag, da ein volles Dienstjahr erforderlich ist
  • CHF 3'667 (pro rata 8/12, da der Eintrittsmonat nicht zählt)
  • ✓ CHF 4'125 (pro rata 9/12 des Monatslohns)

Der 13. Monatslohn wird pro rata der im Jahr geleisteten Arbeitszeit berechnet. Der Arbeitnehmer hat 9 von 12 Monaten gearbeitet. 13. Monatslohn = CHF 5'500 × 9/12 = CHF 4'125. Hätte er das ganze Jahr gearbeitet, hätte er CHF 5'500 als 13. Monatslohn erhalten.

Häufige Fragen

Sind diese Fragen zu Löhne und Sozialversicherungen die Fragen der offiziellen Prüfung?

Nein. Es sind Prepwise-Übungsfragen nach der Prüfungsordnung und der Wegleitung. Offizielle Serien werden nicht übernommen; deine Schule oder die Prüfungsträgerschaft sagt dir, ob frühere Serien erhältlich sind.

Wie finde ich heraus, ob Löhne und Sozialversicherungen mein schwaches Fach ist?

Mach das Gratis-Quiz des Tages und dann eine Probeprüfung: Die Korrektur zeigt deinen Score pro Fach, und der KI-Coach schlägt einen Lernplan vor, der mit den schwächsten Fächern beginnt.