Die AHV ist die erste Säule: die Basisversicherung, die die Altersrente für die ganze Bevölkerung finanziert. Beitragssätze, Referenzalter, Maximalrente und 13. Rente kommen in HR-, Sozialversicherungs- und Finanzprüfungen vor. Hier die Regeln und die Beträge 2026, mit den offiziellen Quellen.
Die AHV in einem Satz
Die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV) ist die soziale Basisversicherung: Erwerbstätige und Arbeitgeber zahlen Beiträge, und diese Beiträge finanzieren die Alters- und Hinterlassenenrenten. Geregelt ist sie im Bundesgesetz über die AHV (AHVG).
Sie ist die erste Säule des Schweizer Dreisäulensystems. Die zweite Säule ist die berufliche Vorsorge (BVG), die dritte die private Vorsorge (Säule 3a und 3b). Die AHV-Beiträge werden zusammen mit denen der IV und der EO bezahlt, daher der Ausdruck «AHV/IV/EO».
Wer Beiträge zahlt, und ab wann
Die Versicherten müssen Beiträge zahlen, solange sie erwerbstätig sind (Art. 3 Abs. 1 AHVG). Für Angestellte beginnt die Beitragspflicht am 1. Januar nach dem 17. Geburtstag (BSV-Merkblatt 2.01). Beispiel des BSV: Eine Lernende, die am 15. August 2025 17 wird, zahlt ab dem 1. Januar 2026 Beiträge.
Nichterwerbstätige zahlen ab dem 1. Januar nach dem vollendeten 20. Altersjahr (Art. 3 Abs. 1bis AHVG). Diese Pflicht endet am Ende des Monats, in dem sie das Referenzalter erreichen.
Für Erwerbstätige endet die Beitragspflicht grundsätzlich, wenn sie die Erwerbstätigkeit aufgeben; wer vor dem Referenzalter aufhört, zahlt weiter als Nichterwerbstätige. Wer über das Referenzalter hinaus arbeitet, bleibt beitragspflichtig.
Die Beitragssätze auf dem Lohn
Nach dem BSV-Merkblatt 2.01 (Stand 1. Januar 2026) gelten folgende Sätze:
- AHV: 8,7 %.
- IV: 1,4 %.
- EO: 0,5 %.
- Total AHV/IV/EO: 10,6 %.
Wer was zahlt: der massgebende Lohn
Die 10,6 % werden hälftig geteilt. Der Arbeitgeber zieht 5,3 % vom Lohn der Angestellten für deren Anteil ab und überweist ihn der Ausgleichskasse zusammen mit seinem eigenen Anteil von 5,3 %. Dazu kommen der Beitrag an die Arbeitslosenversicherung und ein Beitrag des Arbeitgebers an die Verwaltungskosten der Kasse (Merkblatt 2.01).
Berechnet werden die Beiträge auf dem massgebenden Lohn (Art. 5 AHVG): jede Entschädigung für unselbständige Arbeit. Dazu gehören der Grundlohn, Teuerungszulagen, Provisionen, Gratifikationen, regelmässige Naturalleistungen wie Wohnen oder Verpflegung und Trinkgelder, wenn sie einen wesentlichen Lohnbestandteil darstellen.
Beispiel mit einem massgebenden Lohn von CHF 60 000 pro Jahr: Der Anteil der Angestellten beträgt 5,3 %, also CHF 3 180. Der Arbeitgeber zahlt denselben Betrag, CHF 3 180, zusammen CHF 6 360 (10,6 % von 60 000).
Selbständigerwerbende und Nichterwerbstätige
Selbständigerwerbende zahlen 8,1 % auf ihrem Einkommen aus selbständiger Tätigkeit (Art. 8 AHVG). Unter CHF 60 500 Einkommen sinkt der Satz nach einer Staffelung bis auf 4,35 %; die Grenzen der Skala 2026 sind CHF 10 100 und CHF 60 500 (BSV).
Nichterwerbstätige zahlen nach ihren sozialen Verhältnissen (Art. 10 AHVG). Der Mindestbeitrag beträgt CHF 435 pro Jahr, der Höchstbeitrag das 50-Fache des Mindestbeitrags. Studierende ohne Erwerbstätigkeit bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem sie 25 werden, und Personen in der Sozialhilfe zahlen den Mindestbeitrag.
Mindestbeitrag AHV/IV/EO 2026: CHF 530 pro Jahr, nämlich CHF 435 AHV, CHF 70 IV und CHF 25 EO (BSV). Keine Änderung gegenüber 2025.
Das Referenzalter: 65 Jahre
Seit der Reform AHV 21, in Kraft seit dem 1. Januar 2024, beträgt das Referenzalter für alle 65 Jahre. Es ersetzt das «ordentliche Rentenalter» (Art. 21 AHVG). Wer 65 Jahre alt ist (Referenzalter), hat Anspruch auf eine Altersrente, ohne Kürzung und ohne Zuschlag.
Der Rentenanspruch entsteht am ersten Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die versicherte Person das Referenzalter erreicht (Art. 21 Abs. 2 AHVG).
Für Frauen der Jahrgänge vor 1964 legt eine Übergangsregel das Referenzalter fest (Merkblatt 2.01): 64 Jahre für den Jahrgang 1960, 64 Jahre und 3 Monate für 1961, 64 Jahre und 6 Monate für 1962, 64 Jahre und 9 Monate für 1963. Ab Jahrgang 1964 sind es 65 Jahre.
Die Rentenberechnung und die Beträge 2026
Die Rente wird berechnet, wenn die versicherte Person das Referenzalter erreicht (Art. 29bis Abs. 1 AHVG). Sie hängt von den Beitragsjahren, den Erwerbseinkommen und den Erziehungs- oder Betreuungsgutschriften ab, zwischen dem 1. Januar nach dem vollendeten 20. Altersjahr und dem 31. Dezember vor dem Referenzalter (Art. 29bis Abs. 2).
Beträge 2026 des BSV, pro Monat: minimale Altersrente CHF 1 260, maximale Altersrente CHF 2 520, und höchstens CHF 3 780 für die Summe der beiden Renten eines Ehepaars. Diese Beträge sind gegenüber dem 1. Januar 2025 unverändert.
Ab 2026 kommt die 13. AHV-Altersrente dazu: Die Renten werden in 13 Zahlungen ausgerichtet, und die 13. Rente entspricht einem Zwölftel der Summe der im Jahr tatsächlich ausbezahlten Altersrenten (BSV). Mit 13 Zahlungen ergibt die Maximalrente 13 × 2 520 = CHF 32 760 im Jahr, die Minimalrente 13 × 1 260 = CHF 16 380.
Wer nach dem Referenzalter weiter Beiträge bezahlt hat, kann einmal eine Neuberechnung seiner Rente verlangen (Art. 29bis Abs. 3).
Was die Prüfungen verlangen
HR-Fachleute: Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil auf einem Lohn berechnen, erkennen, was zum massgebenden Lohn gehört, Beginn und Ende der Beitragspflicht (17 Jahre, Referenzalter).
Sozialversicherungsfachleute: die Rolle der AHV in den drei Säulen, die Beiträge der Selbständigerwerbenden und der Nichterwerbstätigen, Berechnung und Höhe der Rente, die 13. Rente.
Fachleute im Finanz- und Rechnungswesen: die Lohnabrechnung, die Sozialabgaben zulasten des Arbeitgebers und ihre Verbuchung.
In den MC-Fragen ist der klassische Fehler, zu sagen, die Angestellten zahlten 10,6 %: Das ist das Total, jede Seite zahlt die Hälfte, also 5,3 %. Eine weitere häufige Falle: das Referenzalter (65 Jahre) mit dem Alter verwechseln, ab dem man Beiträge zahlt (1. Januar nach dem 17. Geburtstag bei Erwerbstätigen).