L’AVS, c’est le 1er pilier : l’assurance de base qui finance la rente de vieillesse de toute la population. Taux de cotisation, âge de référence, rente maximale, 13e rente : tout cela tombe aux examens de RH, d’assurances sociales et de finance. Voici les règles et les montants 2026, avec les sources officielles.
L’AVS en une phrase
L’assurance-vieillesse et survivants (AVS) est l’assurance sociale de base : les personnes actives et les employeurs cotisent, et ces cotisations financent les rentes de vieillesse et de survivants. Elle est réglée par la loi fédérale sur l’AVS (LAVS).
C’est le 1er pilier du système suisse des trois piliers. Le 2e pilier est la prévoyance professionnelle (LPP), le 3e la prévoyance privée (pilier 3a et 3b). Les cotisations AVS se paient avec celles de l’AI et des APG, d’où l’expression « AVS/AI/APG ».
Qui cotise, et dès quand
Les assurés doivent payer des cotisations tant qu’ils exercent une activité lucrative (art. 3 al. 1 LAVS). Pour les salarié·es, l’obligation commence le 1er janvier de l’année qui suit les 17 ans (mémento 2.01 de l’OFAS). Exemple de l’OFAS : une apprentie qui fête ses 17 ans le 15 août 2025 cotise dès le 1er janvier 2026.
Les personnes sans activité lucrative cotisent à partir du 1er janvier de l’année qui suit leurs 20 ans révolus (art. 3 al. 1bis LAVS). Cette obligation cesse à la fin du mois où elles atteignent l’âge de référence.
Pour une personne active, l’obligation prend fin quand elle cesse de travailler ; si elle arrête avant l’âge de référence, elle continue de cotiser comme personne sans activité lucrative. Si elle travaille au-delà de l’âge de référence, elle reste soumise à l’obligation de cotiser.
Les taux de cotisation sur le salaire
Selon le mémento 2.01 de l’OFAS (état au 1er janvier 2026), les taux sont les suivants :
- AVS : 8,7 %.
- AI : 1,4 %.
- APG : 0,5 %.
- Total AVS/AI/APG : 10,6 %.
Qui paie quoi : le salaire déterminant
Le total de 10,6 % se partage à parts égales. L’employeur déduit 5,3 % du salaire de ses employé·es pour leur part, puis verse cette part à la caisse de compensation avec sa propre part de 5,3 %. À cela s’ajoutent la cotisation à l’assurance-chômage et une contribution de l’employeur aux frais d’administration de la caisse (mémento 2.01).
Les cotisations se calculent sur le salaire déterminant (art. 5 LAVS) : toute rémunération pour un travail dépendant. Cela comprend le salaire de base, les allocations de renchérissement, les commissions, les gratifications, les prestations en nature régulières comme le logement ou la nourriture, et les pourboires s’ils représentent une part importante de la rémunération.
Exemple avec un salaire déterminant de 60 000 CHF par an : la part du salarié est de 5,3 %, soit 3 180 CHF. L’employeur paie la même somme, 3 180 CHF, ce qui fait 6 360 CHF au total (10,6 % de 60 000).
Indépendants et personnes sans activité lucrative
Les indépendant·es paient une cotisation de 8,1 % sur leur revenu d’une activité indépendante (art. 8 LAVS). En dessous de 60 500 francs de revenu, le taux est ramené jusqu’à 4,35 % selon un barème dégressif ; les limites 2026 du barème sont 10 100 et 60 500 francs (OFAS).
Les personnes sans activité lucrative paient selon leur condition sociale (art. 10 LAVS). La cotisation minimale est de 435 francs par an et la cotisation maximale vaut 50 fois la cotisation minimale. Les étudiant·es sans activité lucrative, jusqu’au 31 décembre de l’année de leurs 25 ans, et les personnes à l’aide sociale paient la cotisation minimale.
Montant 2026 de la cotisation minimale AVS/AI/APG : 530 francs par an, soit 435 francs d’AVS, 70 francs d’AI et 25 francs d’APG (OFAS). Aucune modification par rapport à 2025.
L’âge de référence : 65 ans
Depuis la réforme AVS 21, en vigueur au 1er janvier 2024, l’âge de référence est de 65 ans pour tout le monde. Il remplace l’« âge de la retraite » (art. 21 LAVS). Les personnes qui ont 65 ans révolus ont droit à une rente de vieillesse, sans réduction ni supplément.
Le droit à la rente naît le premier jour du mois qui suit celui où l’assuré atteint l’âge de référence (art. 21 al. 2 LAVS).
Pour les femmes nées avant 1964, une règle transitoire fixe l’âge de référence (mémento 2.01) : 64 ans pour l’année de naissance 1960, 64 ans et 3 mois pour 1961, 64 ans et 6 mois pour 1962, 64 ans et 9 mois pour 1963. Dès 1964, c’est 65 ans.
Le calcul de la rente et les montants 2026
La rente est calculée au moment où l’assuré atteint l’âge de référence (art. 29bis al. 1 LAVS). Elle dépend des années de cotisation, des revenus d’une activité lucrative et des bonifications pour tâches éducatives ou d’assistance, entre le 1er janvier qui suit les 20 ans révolus et le 31 décembre qui précède l’âge de référence (art. 29bis al. 2).
Montants 2026 de l’OFAS, par mois : rente de vieillesse minimale 1 260 francs, rente maximale 2 520 francs, et au plus 3 780 francs pour la somme des deux rentes d’un couple marié. Ces montants n’ont pas changé par rapport au 1er janvier 2025.
En 2026 s’ajoute la 13e rente de vieillesse : les rentes sont versées en 13 versements, et la 13e rente correspond à un douzième de la somme des rentes de vieillesse effectivement versées dans l’année (OFAS). Avec 13 versements, la rente maximale représente 13 × 2 520 = 32 760 francs sur l’année, la rente minimale 13 × 1 260 = 16 380 francs.
Une personne qui a cotisé après l’âge de référence peut demander une fois au plus un nouveau calcul de sa rente (art. 29bis al. 3).
Ce que les examens demandent
Spécialiste RH : calculer la part salarié et la part employeur sur un salaire, repérer ce qui fait partie du salaire déterminant, début et fin de l’obligation de cotiser (17 ans, âge de référence).
Spécialiste en assurances sociales : le rôle de l’AVS dans les trois piliers, les cotisations des indépendants et des personnes sans activité lucrative, le calcul et les montants de la rente, la 13e rente.
Spécialiste en finance et comptabilité : le décompte de salaire, les charges sociales à la charge de l’employeur et leur comptabilisation.
Dans les QCM, l’erreur classique est de dire que le salarié paie 10,6 % : ce taux est le total, et chaque partie en paie la moitié, soit 5,3 %. Autre piège fréquent : confondre l’âge de référence (65 ans) avec l’âge à partir duquel on cotise (1er janvier qui suit les 17 ans pour une personne active).